干货 | VAT知识大全！！

什么是增值税 增值税是以商品、服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征 收的一种税，也即是指货物售价的利润税，英文简称VAT。

Ø 电商什么情况下需要注册增值税

1、英国卖家在英国销售，如果企业每年增值税的营业额超过85000英镑；

2、海外卖家在英国销售，由卖家进口到英国（没有门槛），也就是我们常说的FBA物流或 者海外仓

3、远程销售：对英国顾客的销售每年超过70000英镑 PS：德国是10万欧元 法国是3.5万欧元 意大利是3.5万欧元 西班牙是3.5万欧元 一个自然年

在德国有跨境电商平台有销售活动电商，有哪些情况是需要向德国税局缴纳税金的：

1.德国本地仓库发货，且德国本地销售的订单。

2.德国本地仓库发货，远程销售至其他欧盟国家，远程销售限额内的订单

3.中国直发单件货值超过22欧元的订单

4.其他欧盟国家仓库发货，远程销售至德国本地客户的订单，每年销售额超过 10万欧元之后的订单

德国直邮税务要求:

1.中国直发的小包裹22欧元以下不用交关税和增值税

2.22到150欧元只交关税

3.150欧元以上货值，严格来说都要报关并缴纳关 税和增值税

VAT Calculationt 增值税的计算公式

Ø 中国卖家最简单粗暴的VAT计算方式

销售VAT=接近售价的六分之一 （价格*16.67%) 计算公式是销售价/1.2*0.2

本地电商卖家

本土卖家的房租，人工，进货成本等都可以用于抵扣销售VAT

注意，不是说注册了英国公司就能抵扣，而是需要当地户籍

￭VAT Payable=Output VAT-Input VAT 缴纳税金=销项税-进项税

Output VAT 销项税=销售价格÷（1+20%）*20%

进项税是成本中包含的增值税， 主要包括进口增值税， 进口增值税是指商品在进 入欧盟是海关收取的基于货值的增值税：（英国为例） 进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值+头程运费 +进口关税）*VAT费率（20%） 进口关税 =申报货值 X商品税率（不同商品，税率不同）

￭Input VAT= Import VAT 进项=进口增值

举个例子：申报货值：100.00 销售价：250

运费：10.00 Duty (100*0.03)=3（关税率3%） 应缴纳进口VAT=（100+10+3）*20%=22.6 货物成本合计：100+10+22.6+3=135.6 销售价：250 不含税销售价：250.00÷（1+20%）=208.4 销售VAT=250.00÷（1+20%）*20%=41.7 进口VAT已缴纳：22.6 还应缴纳销售税=41.7-22.6=19.1

在仓储所在国进行税务登记， 申请VAT NO.， 无需注册欧洲当地公司；

按照月度、 季度、 年度进行税务申报。

其中英国一年申报4次，

德国一年申报13次（12次月报，1次年报）

意大利一年申报12次

法国一年申报12次

西班牙一年申报5次（4次季度申报，1次年报）

欧洲国家增值税请参考：国家/增值税税率

奥地利（Austria） 20% 比利时（Belgium） 21% 塞浦路斯（Cyprus） 15% 捷克（Czech Republic） 20% 丹麦（Denmark） 25% 爱沙尼亚（Estonia） 20% 芬兰（Finland） 23% 法国（France） 20% 德国（Germany） 19% 希腊（Greece） 23% 匈牙利（Hungary） 23% 爱尔兰（Ireland）23% 意大利（Italy） 22% 拉脱维亚（Latvia） 22% 立陶宛（Lithuania）21% 卢森堡（Luxembourg） 15%马耳他（Malta） 18%荷兰（Netherlands） 21%葡萄牙（Portugal） 23%波兰（Poland） 23%斯洛伐克（Slovakia）20%斯洛文尼亚（Slovenia） 20%西班牙（Spain） 21%瑞典（Sweden）25%英国(United Kingdom) 20%

Ø 缴费方式：

1.通过英国税局官方账号转账英镑 2.通过第三方支付方式绑定税号支付，缴税非常方便。

二. VAT Flat Rate Scheme 增值税统一费率计划

￭you pay a fixed rateof VAT to HMRC

￭you keep the difference between what you charge your customers and pay to HMRC

￭you can’t reclaim the VAT on your purchases -except for certain capital assets over £2,000

￭您向HMRC支付固定的增值税 ￭您保留对您向客户收取的费用与HMRC之间的差额

￭您无法收回您的购买增值税，但某些资本资产超过2,000英镑

Flat Rate Scheme 小税率计划

问题：你的小税率计划是 6.5% 7.5% or 16.5%，20%?

1、一年销售额低于15万磅卖家可以申请flat vat，一般中国卖家的产品大多数是首年（vat生效后的首 年）6.5%，第二年是7.5%，但是进口交过的vat不能抵扣！并且最终税率是多少需要在税局核定税率 后才能确定。

2、flat vat申请下来，必须连续申报4个季度（即使零申报也要做完4个季度而不能注销，账号被注销除 外），4个季度过后不申请退出须继续使用flat vat多4个季度，以此类推，每四个季度为一个阶段。如 果想要退出，须在阶段结束前2个月提出。例如：3、6、9、12月申报客人，2016年3月提出申请，6月可开始做flat vat。2017年3月申报之后 可以提出退出flat vat。如果不退出，则要继续使用flatvat到2018年3月申报之后。总之，只有在每年 的4月和5月提出，才可退出flat vat。

3、如果中途觉得自己这年销售额会超过23w磅，最晚要在下次申报前30天向税局申请将flat vat调回标 准vat。（20%税率）

使用flat vat的一定要100%申报亚马逊等平台的所有销售数据，英国对FLAT vat查账频率会很高，如 果您的账号在未有vat之前有销售没去申报，或者存在少报漏报的情况，风险会很高， 如果被税局查账， 除了需要全部补缴之前未缴税金外，税局还会按情节处以罚金。

4、从2017年4月1日起，英国税局对可以享受低增值税率的商户还做了如下限制，如果这两条达到一条， 即使你参加了FRS项目，也只可以用16.5%的税率缴税。为了使用FRS的低税率,

你的产品成本必须满足：

（1）、不少于你FRS税率应用部分销售额的2%

（2）、大于2%，但每年不小于1000镑 （也就等于每季度不小于250镑）