新财税系统上线以来,跨境电商企业在关税、出口退税、电商消费税等系列财税规则中压力倍增,一旦出现任何纰漏,都将使企业的经营成果付之东流。
跨境电商平台卖家在经营过程中会受到三部门的监督:一是市场监督管理部门,报送平台内经营者的身份信息;二是税务部门,报送平台内经营者的身份信息和与纳税有关的信息;三是自然人,提示登记、提示报税。若以上三点出现有未报送的情况下,企业将面临罚款、停业整顿等处罚。
区别于传统企业,跨境电商企业相对更加透明化。一方面,电商企业的业绩在互联网电商平台上都有迹可循;另一方面,电商企业的收款和付款在互联网电商平台上同样留有痕迹。
税局通过比对卖家申报的数据记录。通过发票、纳税申报表,以及所交的税款进行比对分析。主要比对对外开具的增值税发票;比对取得的进项抵扣凭证;比对满足的增值税优惠信息;比对税款入库信息;比对填报纳税申报表及其附列资料等。
税局判断税款有无异常主要从以下几个维度出发:
1. 关注企业收入:比对每笔收入成本和费用。
2. 企业成本费用:核对企业每一笔支出产品及对应发票。
3. 企业库存:比对供应链上下游企业的数据。
4. 企业银行账户:比对应收账款的金额。
5. 企业应纳税额:比对增值税额与企业毛利,期末存货与留底税金,以及企业缴纳附加税费与增值税。
跨境电商税务不合规现象归纳如下:
1. 收款不合规
2. 付款不合规
3. 国外资金回流国内不合规
4. 物流、报关不合规
5. 未合理缴纳员工个税和社保
6. 未取得增值税进项发票
而不合规的后果极其容易引致税务部门稽查,轻则补税、交滞纳金、罚款,重则将面临坐牢的风险。因此,做到财税合规才是当前跨境电商企业的必然选择。上一篇:收入分析对企业经营决策的影响