欧洲VAT“扫盲”，别再说你不懂税务合规！

如果你曾经去过欧盟国家或向欧盟销售过产品，那么你就会听说有一种称为VAT（增值税）的税种。它是电商的重要组成部分，但并未得到应有的广泛理解。本文将为你提供增值税入门所需的详细信息。
增值税基础知识
增值税有一套由欧盟确定的标准规则，但各国实施的方式不同。欧洲理事会制定了今年生效的新规则，使零售商更容易履行增值税义务。你在每个使用增值税的欧盟国家或地区都需要一个不同的增值税税号。
增值税与营业税的区别在于，增值税由供应链中所有涉及的卖方（即制造商、分销商、零售商、消费者等）支付，而不是仅由消费者支付。
不是每个企业都需要缴纳增值税，这取决于你的收入或营业额。但是，即使你未达到起征点，注册增值税号码也可能会有所帮助。
理想情况下，你收取并支付相同数额的增值税，这样它就大致抵消了收支；如果没有，你则需要想办法保持收支平衡。
增值税有三个税率：一个最低标准，一个或两个降低的税率。有时增值税的税率可以为0%，但这只适用于那些在加入欧盟条约中包含这一条款的成员国。欧盟成员国可以将其增值税税率设定在高于最低限制的水平。针对向欧洲消费者销售产品的欧洲企业，增值税是如何运作的？
关于跨欧盟增值税的一个巧妙之处是远程销售规则（欧盟成员国卖家向欧盟成员国买家销售产品）。如果你处于买方所在国家或地区的销售起征点以下，则可以应用成员国的增值税。如果超出了该范围，则需要切换到该成员国买家的增值税，因此请确保你已在该国家或地区注册了增值税。
针对向欧洲消费者销售产品的非欧洲企业，增值税是如何运作的？
你可能经常会遇到一个叫做“进口商记录（importer of record）的术语”，它指的是负责将产品带入一个国家的人（例如，需要处理相关法律、法规、合规问题的人等）。
当非欧盟卖家向欧盟客户销售产品时，增值税由记录在案的进口商负责。可能是你，可能是供应商，也可能是制造商，视具体情况而定。
然而，需要注意的一件重要事情是，如果你使用欧盟国家的物流中心来存储产品，那么你将无法避免注册增值税。如果发生这种情况，那么你需要注册一个增值税号码，一旦发生这种情况，你需要开始考虑远程销售规则。
增值税如何在每个成员国内运作？
深入了解每个欧盟成员国增值税的运作方式需要花费大量的时间和细节，但是有一些共性你需要知道。
每个成员国都要设定自己的门槛，即内部声明（ Intrastat declarations），它们用于跟踪产品在欧盟整个供应链中的流动方式。
销售报告的一种方式是通过电商销售清单（ESL：EC Sales List），该清单监视供应商或制造商向你出售产品，将产品运送至物流中心等情况。当你申请ESL时，你是在出境国申请，而不是在买方国家。
如果你想把货物运送到欧盟，你需要一个欧洲操作员识别码（EORI：European Operator Identifier Number），这样海关官员就可以将其与你的增值税号码交叉引用，以确保你的货物符合要求，并允许你收回你在海关缴纳的增值税。
即使你不销售实体产品，也需要关注增值税
如果你销售的是数字服务而不是产品（如网站托管、应用程序、音乐、游戏、在线培训等），增值税可能仍然适用于你。增值税迷你一站式服务（MOSS）是一项可选方案，可让你在一个欧盟国家缴纳通常在多个欧盟国家应缴纳的增值税。
MOSS与普通增值税最大的不同之处在于，你只在一个欧盟国家注册增值税，而不是在每个你销售产品的国家注册。
MOSS通常由两种形式：
• 你是欧盟企业或至少有一个分支机构在欧盟注册的联盟计划；
• 你是非欧盟企业，也没有在欧盟注册的分支机构。